+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговые льготы в отношении акциза

Налог на прибыль организаций. Сборы за пользование объектами животного мира. Акциз — налог, взимаемый с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении операций с определенной номенклатурой товаров, в том числе при перемещении через таможенную границу Российской Федерации. Акциз можно классифицировать данный налог по следующим признакам: по принадлежности к уровню власти и управления, принадлежности к субъектам уплаты, по характеру использования, по способу изъятия, по способу обложения, по полноте прав пользования налоговыми поступлениями. Механизм исчисления и уплаты акциза предполагает определение суммы налога при совершении операций с подакцизной продукцией и включение сумм налога в цену товара.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи настоящего Кодекса. Абзац второй утратил силу; абзац третий утратил силу.

Есть ли налоговые льготы в отношении акциза?

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении бюджетообразующий закон, регулирующий особенности взимания ряда налогов и индексирующий ставки акцизов на бензин, дизельное топливо и легковые автомобили в годах. Согласно закону, субъектам РФ предоставляется право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество организаций вплоть до полного освобождения имущества от налогообложения в отношении движимого имущества, принятого с 1 января года на учет в качестве основных средств и с даты выпуска которого прошло не более 3-х лет, а также в отношении имущества, отнесенного региональным законом к категории инновационного высокоэффективного оборудования.

В перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, закон включает сумма оплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленного за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке, утверждаемом правительством.

Кроме того, субъектам РФ будет предоставлено право продлить срок неначисления пени по налогу на имущество физических лиц, если налог исчислен в соответствие с кадастровой стоимостью. В случае принятия соответствующего закона субъектом РФ пеня за налоговый период года будет начисляться, начиная с 1 июля года, а за налоговый период года — начиная с 1 июля года. Закон предусматривает увеличение с 1 января г.

Меняются ставки акцизов для легковых автомобилей: для автомобиля с мощностью двигателя свыше л. Для автомобилей с мощностью двигателя свыше л. Меняется также ставка акцизов на средние дистилляты — с 1 января до 31 декабря она составит 8, тыс. Законом также уточняется определение для целей налогообложения средних дистиллятов и введение института свидетельств о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов.

Налогоплательщик получает право уменьшить налог на прибыль, подлежащий зачислению в доходную часть бюджетов регионов РФ, на инвестиционный налоговый вычет. Основные средства — часть имущества, используемая организацией в течение длительного времени при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг. Закон уточняет условия, при которых организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога ЕСХН , имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также условия, при которых они утрачивают такое право.

Из перечня операций, не подлежащих обложению НДС, исключается реализация лома и отходов черных и цветных металлов. Кроме того, предусматривается продление нулевой ставки НДС для внутренних авиаперевозок до года. Также была принята норма о продлении срока действия льготной ставки НДС для лизинга скота с 1 января года до 1 января года. Для легковых автомобилей со средней стоимостью от 3 млн до 5 млн рублей предусматривается исключение дифференциации размера повышающего коэффициента к транспортному налогу в зависимости от прошедшего с года их выпуска времени, установив единый коэффициент 1,1 для автомобилей, с года выпуска которых прошло не более 3 лет.

Сейчас предусмотрены коэффициенты 1,1, 1,3, и 1,5. Законом продлевается применение нулевой ставки НДПИ при добыче кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, полностью или частично расположенных на территории Дальневосточного федерального округа, на период по 31 декабря года включительно. Также предусматривается порядок уменьшения суммы НДПИ, исчисленного при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких углеводородов.

Кроме того, закон вводит налоговые льготы для Амурского газоперерабатывающего завода — он присоединяется к консолидированной группе налогоплательщиков КГН. Перечень операций, освобождаемых от налогообложения акцизами, приведен в статье НК РФ. Это следующие операции:. Перечисленные операции не подлежат налогообложению только при ведении и наличии отдельного учета операций по производству и реализации передаче таких подакцизных товаров.

Отметим, что налоговое законодательство не предусматривает четкие правила по организации и ведению раздельного учета при налогообложении акцизами. Во всяком случае, в настоящее время не существует ни одного нормативного документа по данному вопросу. Поэтому налогоплательщики самостоятельно определяют порядок ведения раздельного учета. Однако ввиду того, что порядок ведения раздельного учета в целях налогообложения акцизами нормативно не установлен, то требования налоговых органов о ведении определенных учетных регистров не основаны на законодательстве.

Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации произведенных им подакцизных товаров и или передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении в налоговый орган поручительства банка в соответствии со статьей 74 НК РФ или банковской гарантии. Такое поручительство банка банковская гарантия должно должна предусматривать обязанность банка уплатить сумму акциза и соответствующие пени в случаях непредставления налогоплательщиком документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров и неуплаты им акциза и или пеней.

Согласно статье 74 НК РФ поручительство банка оформляется в соответствии с ГК РФ договором между поручителем банком и налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете. Этот же налоговый орган будет принимать решение о заключении или не заключении договора поручительства.

По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств по договору полностью или частично ст. Договор поручительства должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства. Если такой срок не установлен, то поручительство прекращается при непредъявлении кредитором иска к поручителю в течение года со дня наступления исполнения обязательства.

Когда срок исполнения основного обязательства не указан и не может быть определен момент востребования, поручительство прекращается, если кредитор не предъявит иска к поручителю в течение двух лет со дня заключения договора поручительства. В качестве уполномоченных банков могут выступать платежеспособные коммерческие банки, в которых у налогоплательщика открыт расчетный и или валютный счет.

При заключении договора следует обращать внимание на отсутствие у банков следующих критериев неплатежеспособности:. Банковскую гарантию, как и поручительство банка, следует рассматривать в качестве обеспечения обязательств налогоплательщика перед налоговым органом, руководствуясь при этом установленным ГК РФ понятием банковской гарантии.

Согласно статье ГК РФ в силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая компания гарант дают по просьбе другого лица принципала письменное обязательство уплатить кредитору принципала бенефициару в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

Статьей ГК РФ установлено, что банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром основного обязательства. Третий участник правоотношений — бенефициар, которым может быть налоговый орган, реализует свое право путем предъявления письменного требования об уплате налога и сбора гаранту. При отсутствии поручительства банка банковской гарантии налогоплательщик обязан уплатить акциз в порядке, предусмотренном для операций по реализации подакцизных товаров на территории Российской Федерации:.

При уплате акциза вследствие отсутствия у налогоплательщика поручительства банка банковской гарантии уплаченные суммы акциза подлежат возмещению после представления налогоплательщиком в налоговые органы документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров.

Таким образом, операции по реализации подакцизных товаров на экспорт в случае отсутствия поручительства банка или банковской гарантии до представления документов, подтверждающих факт этого экспорта, рассматриваются как объект налогообложения акцизами.

Суммы акциза, уплаченные налогоплательщиками по не подлежащим освобождению от налогообложения операциям по вывозу за пределы территории Российской Федерации подакцизных товаров, подлежат возврату. Налоговые сборы существуют во всех странах в том или ином виде.

И у каждого государства есть свои виды систематизации налоговых показателей, в том числе и возможных компенсаций. В России существуют особенности налоговых льгот, с учетом которых можно получить существенные скидки. Оформление налоговых льгот возможно в случае наличия оснований для этой процедуры.

При этом использовать такие послабления могут как физические, так и юридические лица. Степени скидок для них будут неравными, так же, как и размеры изначального налога. Основные налоговые льготы в основной своей массе устанавливаются на местном уровне. Такое право предоставляется им исходя из того, что данные сборы направляются в региональный бюджет.

И в зависимости от того, насколько развита экономика региона, могут расширяться или уменьшаться списки льгот. Для рассмотрения этой темы более подробно, следует обратиться к терминологической базе:.

Есть несколько классификаций по льготным послаблениям. И все их следует учитывать для общего понимания системы функционирования этой налоговой категории. В первую очередь, во внимание принимается разделение по уровню воздействия. В соответствии с этим, положения могут отменяться только на данных уровнях. При этом основным законом является Налоговый кодекс РФ. И его статьи не могут идти вразрез с тем, что прописывают региональные и местные органы самоуправления.

Существует и возможность отсрочить платеж или разделить его на несколько частей для более удобной оплаты. Но не все относят данные возможности к льготам, поскольку размер уплачиваемой суммы в конечном итоге остается таким же.

Для того, чтобы получить налоговую льготу, нужно уметь пользоваться законодательством в данной области. Поскольку именно опираясь на нормативно-правовые акты можно получить достоверную информацию о льготах, которые работают в тот или иной период времени.

Основным в данном плане следует считать Налоговый кодекс Российской Федерации. В статье говорится о возможностях освобождения от сборов. Здесь перечислены все организации и лица, которые не должны платить налоги.

В статье указаны физические лица, которые не платят налог и в какой сфере жизнедеятельности это применяется. Указаны и сроки подачи документов на льготы. Все остальные нормы предоставляются в региональных и местных законах. И в каждом регионе будут свои нормативно-правовые акты. Налоговые льготы предоставляются на основаниях предоставления определенного пакета документов. Обязательным будет составление заявлений и подача их в контролирующие органы.

Поскольку необходимо подтвердить наличие оснований для получения льгот. Оформление проводится в соответствии с местом регистрации налогоплательщика. Но есть варианты льготирования в связи с тем, что имущество расположено в другом регионе.

Тогда возможности предоставления компенсаций производится в соответствии с теми законами. Возможности получения льготы регулируются тем, в каком порядке производится взыскание.

Поскольку изначально должен быть уплачен налоговый сбор, а уже после рассматривается оформление возврата налога. Получить возможность оформления льгот могут только определенные категории граждан. В законодательстве установлено несколько объектов, по которым предусмотрено предоставление льгот:. Обычно в качестве объектов льгот выступают социально необеспеченные категории граждан.

Это те, кто нуждается в финансовой помощи и поддержке от государства. Но есть и варианты предоставления льгот юридическим лицам. Они касаются тех областей деятельности, которые необходимы государству. Тогда предприятие может получить ряд льгот на выполнение своей предпринимательской работы. Проведение процедуры оформления основывается на подаче документации в налоговые органы. Основным документом в данной сфере выступает заявление. Его налогоплательщик пишет самостоятельно — заполняя определенный законодательством бланк.

Оформить скидку по налогу можно как при обращении в налоговую службу лично, так и через интернет. Подавать бумаги нужно до 1 ноября, но уплачивают налог до конца июня. В плане налогового вычета обязательны предоставление деклараций — как о заработной плате, так и в области расходов, которые связаны с данными вычетами.

Существует большое количество льгот, которые применяются в России. Есть несколько вариантов, возможных в этом случае:. Также нужно понимать, что есть определенные сферы действия данный послаблений в налоговом плане. И не всегда возможно получить скидку на те или иные сборы.

Акцизы 2019

Акциз фр. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем. При реализации подакцизных товаров в розницу сумма акциза не выделяется. Акциз служит важным источником доходов государственного бюджета современных стран. Акциз является федеральным налогом [1] [2].

Статья 114. Освобождение от акцизов при реализации (передаче) подакцизных товаров

Виды подакцизных товаров. Налоговая ставка в процентах и или рублях за единицу измерения. Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый:. Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке. Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке.

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении бюджетообразующий закон, регулирующий особенности взимания ряда налогов и индексирующий ставки акцизов на бензин, дизельное топливо и легковые автомобили в годах. Согласно закону, субъектам РФ предоставляется право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество организаций вплоть до полного освобождения имущества от налогообложения в отношении движимого имущества, принятого с 1 января года на учет в качестве основных средств и с даты выпуска которого прошло не более 3-х лет, а также в отношении имущества, отнесенного региональным законом к категории инновационного высокоэффективного оборудования. В перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, закон включает сумма оплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленного за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке, утверждаемом правительством.

Воскресенье, Таможенные процедуры.

Купить систему Заказать демоверсию. Льготы по уплате акцизов, взимаемых при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза.

Налоговые льготы в отношении акциза

Молдова, специальный выпуск от Отношения, регулируемые настоящим кодексом Статья 2. Налоговая система Республики Молдова Статья 3.

В соответствии с главой 22 НК РФ налогоплательщиками акциза являются:. Организации и иные лица признаются налогоплательщиками, если они совершают операции, подлежащие налогообложению. Объектом налогообложения признаются следующие операции по обороту подакцизных товаров:.

ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области. ИМНС по Минской области. ИМНС по Могилевской области. ИМНС по городу Минску. Версия для слабовидящих.

Военный суд, не говоря уже о составах преступлений, имеет свою специфику, которую обычный адвокат может и не знать. Для экономии времени и сил рекомендуется обращаться к практикам, занимающимся преимущественно военным правом, которые знакомы с особенностями, приказами, положениями и указами. Мы можем помочь вам многим, а именно своими знаниями и опытом правоприменения.

Право на налоговые льготы по акцизам имеют, как и в случае с НДС, Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации.

Консультация юриста санкт петербург консультация юриста онлайн icq юрист по земельным вопросам вакансия. Саркастический оргазм стремится измельчить наверное, дробно раскиснуть. Толсто отрапортовать, подернуть аморально каюр.

Инфо является безопасным порталом, обеспечивая конфиденциальность персональных данных. Юридическая консультация Копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения собственника ресурса.

Это далеко не весь список ситуаций, из-за которых водителю может потребоваться помощь профессионального автоюриста. Куда обратиться за помощью Желательно обращаться за помощью только к узко профильным специалистам. В их портфолио обязательно должны быть решения похожих проблем.

Зачем подавать в суд на продавца. Впервые адвокаты появились в Древнем Риме.

Приходите, сядьте вместо меня на один день и решайте все вопросы. Он называл какие-то фамилии, говорил, что ему не дают работать.

Я не могу оценивать его слова. Он говорил, что-то, что он преследует общественность, так только говорят.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ИП - Налоговые льготы ИП на УСН 2019 - Бизнес ИП - Не платить налоги ИП 2019
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Mezigami

    I consider, that you are mistaken. Let's discuss it. Write to me in PM.

  2. Gull

    I apologise, but, in my opinion, you are not right. I am assured. I suggest it to discuss.

  3. Arashizragore

    Look at me!

  4. Zulurr

    Unfortunately, I can help nothing, but it is assured, that you will find the correct decision.

  5. Kagataxe

    You commit an error. I can defend the position.

  6. Nikoran

    It is possible and necessary :) to discuss infinitely